Bundfradrag eller regnskabsmæssigt fradrag

Når du udlejer dit sommerhus, kan du som udgangspunkt vælge mellem to måder at opgøre, hvad du beskattes af: bundfradragsmetoden eller det regnskabsmæssige fradrag. Valget er ikke symmetrisk. Du kan forlade bundfradraget til fordel for regnskab, men vejen tilbage er lukket — vælger du regnskabsmetoden, kan du ifølge SKAT ikke skifte tilbage til bundfradrag senere. Derfor er det værd at regne begge veje igennem, før du vælger første gang.

Er du mest i tvivl om, hvad forskellen betyder i kroner, kan du prøve begge tal af i skatteberegneren, før du vælger metode.

Kort svar

Bundfradraget er oftest enklest: et fast fradrag, ingen bilag og en forudsigelig beregning — velegnet, hvis du udlejer nogle uger med små udgifter. Regnskabsmæssigt fradrag kan give et lavere skattegrundlag ved høj udlejning og store, dokumenterbare udgifter, men du kan ikke frit skifte tilbage bagefter.

De to metoder forklaret enkelt

• Bundfradragsmetoden: Du får et fast bundfradrag i lejeindtægten, og kun en andel af det beløb, der ligger over fradraget, beskattes. Du behøver ikke dokumentere faktiske udgifter.

• Regnskabsmæssigt fradrag: Du opgør de faktiske, forholdsmæssige udgifter ved udlejningen og trækker dem fra. Det kræver dokumentation og bilag.

Satserne (2026): bundfradraget er 13.800 kr. ved privat udlejning og 50.200 kr. via en indberettende platform/bureau. Af beløbet over bundfradraget beskattes 60 %. To ting, mange overser: der er ét bundfradrag pr. bolig (fordeles efter ejerandel ved sameje/ægtefæller — ikke ét pr. person), og bundfradraget bruges først på platform-/bureau-indtægten, så du ikke får "dobbelt" fradrag ved at blande kanaler. Bekræft årets satser hos SKAT.

Hvor går grænsen? Regn den ud i stedet for at gætte

De to metoder kan stilles direkte op mod hinanden, og svaret er et regnestykke, ikke en fornemmelse:

• Med bundfradrag beskattes 60 % af det, der er tilbage, når bundfradraget er trukket fra lejeindtægten. Ingen bilag.

• Med regnskabsmæssigt fradrag beskattes hele lejeindtægten minus dine faktiske, dokumenterbare udgifter. Ingen 60 %-reduktion.

Du får aldrig begge dele. Det er den misforståelse, der ligger bag de fleste forkerte tal: man trækker bundfradraget fra OG de faktiske udgifter. Enten dækker bundfradraget dine udgifter, eller også trækker du dem fra hver for sig — aldrig begge.

Sætter man de to lig hinanden, falder der en enkel tommelfingerregel ud: regnskabsmetoden begynder først at betale sig, når dine dokumenterbare udgifter overstiger 40 % af lejeindtægten plus 60 % af bundfradraget. Ligger udgifterne under det, giver bundfradraget det laveste skattegrundlag — og koster ingen bogføring.

To konsekvenser, som overrasker de fleste:

1. Lejer du ud gennem et indberettende bureau eller en platform, skal der meget til. Det høje bundfradrag skubber grænsen så langt op, at de faktiske udgifter sjældent når derop.

1. Udgifterne skal være af den rigtige slags. Det er langtfra alle husets regninger, der tæller med — se afsnittet nedenfor. Et nyt tag flytter ikke grænsen én krone.

Tommelfingerreglen følger af de to metoder, som SKAT beskriver dem, og forudsætter, at satserne ovenfor er årets. Den erstatter ikke en konkret beregning — prøv begge veje i skatteberegneren, og spørg en revisor, når beløbene er store.

Dokumentation og bilag

Vælger du regnskabsmæssigt fradrag, kan du fratrække direkte udlejningsudgifter: forbrug (el/vand/varme), annoncering, vedligehold og afskrivning af inventar, og en forholdsmæssig del af grundskylden. Du kan derimod ikke fratrække vedligehold af selve ejendommen/bygningen, og SKAT undtager udtrykkeligt hårde hvidevarer fra inventarfradraget — nyt køleskab, ny opvaskemaskine, varmepumpe, gulve og bad falder altså uden for. Kontrolleret på skat.dk september 2026. Og husk: valget er irreversibelt — vælger du regnskabsmetoden, kan du ifølge SKAT ikke senere skifte tilbage til bundfradrag. Gem kvitteringer og før en simpel log over udlejningsperioder. Det præcise skal kontrolleres hos SKAT.

Typiske fejl

• At tro, at man frit kan skifte tilbage fra regnskab til bundfradrag (det kan man ikke)

• At regne med, at hver ejer får sit eget fulde bundfradrag (der er ét pr. bolig)

• At trække vedligehold af bygningen fra (kun inventar kan fratrækkes)

• At trække private udgifter fra som om de var udlejningsudgifter

• At glemme bilag og dokumentation ved regnskabsmæssigt fradrag

• At bruge sidste års satser uden at tjekke det aktuelle år

Eksempel på beslutningsflow

1. Udlejer du få uger med små udgifter? → bundfradrag er oftest enklest.

1. Udlejer du meget med store, dokumenterbare udgifter? → undersøg regnskabsmæssigt fradrag.

1. I tvivl, eller store beløb på spil? → spørg en revisor, før du vælger.

Dette er et forenklet flow, ikke rådgivning. Dit konkrete valg afhænger af tal og regler, du skal kontrollere.

Officielle kilder du skal kontrollere

Brug skat.dk og info.skat.dk, og noter datoen for dit opslag. Reglerne og satserne kan ændre sig fra år til år. Ved tvivl: kontakt en revisor.