Bundfradrag eller regnskabsmæssigt fradrag

Når du udlejer dit sommerhus, kan du som udgangspunkt vælge mellem to måder at opgøre, hvad du skal beskattes af: bundfradragsmetoden eller det regnskabsmæssige fradrag. Valget kan have stor betydning for dit resultat — og det rigtige valg afhænger af, hvor meget du udlejer, og hvor store dine udgifter er. Her får du forskellen forklaret enkelt, så du ved, hvad du skal undersøge.

De to metoder forklaret enkelt

• Bundfradragsmetoden: Du får et fast bundfradrag i lejeindtægten, og kun en andel af det beløb, der ligger over fradraget, beskattes. Du behøver ikke dokumentere faktiske udgifter.
• Regnskabsmæssigt fradrag: Du opgør de faktiske, forholdsmæssige udgifter ved udlejningen og trækker dem fra. Det kræver dokumentation og bilag.

Satserne (2026): bundfradraget er 13.800 kr. ved privat udlejning og 50.200 kr. via en indberettende platform/bureau. Af beløbet over bundfradraget beskattes 60 %. To ting, mange overser: der er ét bundfradrag pr. bolig (fordeles efter ejerandel ved sameje/ægtefæller — ikke ét pr. person), og bundfradraget bruges først på platform-/bureau-indtægten, så du ikke får "dobbelt" fradrag ved at blande kanaler. Bekræft årets satser hos SKAT.

Hvornår bundfradrag ofte er nemmest

Bundfradraget er typisk det enkleste valg ved moderat udlejning: ét fast fradrag, ingen bilagsbunke, og en forudsigelig beregning. For mange sommerhusejere, der udlejer nogle uger om året, er det den letteste vej.

Hvornår regnskabsmæssigt fradrag kan være relevant

Ved høj udlejning og store, dokumenterbare udgifter kan det regnskabsmæssige fradrag give et lavere skattegrundlag end bundfradraget. Til gengæld kræver det, at du fører regnskab og kan dokumentere udgifterne. Det er typisk her, en revisor tjener sit honorar ind.

Dokumentation og bilag

Vælger du regnskabsmæssigt fradrag, kan du fratrække direkte udlejningsudgifter: forbrug (el/vand/varme), annoncering, vedligehold og afskrivning af inventar, og en forholdsmæssig del af grundskylden. Du kan derimod ikke fratrække vedligehold af selve ejendommen/bygningen — varmepumpe, gulve og bad regnes typisk ikke som inventar. Og husk: valget er irreversibelt — vælger du regnskabsmetoden, kan du ifølge SKAT ikke senere skifte tilbage til bundfradrag. Gem kvitteringer og før en simpel log over udlejningsperioder. Det præcise skal kontrolleres hos SKAT.

Typiske fejl

• At tro, at man frit kan skifte tilbage fra regnskab til bundfradrag (det kan man ikke)
• At regne med, at hver ejer får sit eget fulde bundfradrag (der er ét pr. bolig)
• At trække vedligehold af bygningen fra (kun inventar kan fratrækkes)
• At trække private udgifter fra som om de var udlejningsudgifter
• At glemme bilag og dokumentation ved regnskabsmæssigt fradrag
• At bruge sidste års satser uden at tjekke det aktuelle år

Eksempel på beslutningsflow

1. Udlejer du få uger med små udgifter? → bundfradrag er oftest enklest.
2. Udlejer du meget med store, dokumenterbare udgifter? → undersøg regnskabsmæssigt fradrag.
3. I tvivl, eller store beløb på spil? → spørg en revisor, før du vælger.

Dette er et forenklet flow, ikke rådgivning. Dit konkrete valg afhænger af tal og regler, du skal kontrollere.

Officielle kilder du skal kontrollere

Brug skat.dk og info.skat.dk, og noter datoen for dit opslag. Reglerne og satserne kan ændre sig fra år til år. Ved tvivl: kontakt en revisor.